原标题：不同收入人群年度“延税”额度为0元至5400元——

　　税延养老险，这个可以有（热点聚焦·你的养老钱放在哪儿？②）

　　财政部等部门日前发布《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》，自5月1日起，在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点，试点期限暂定一年。

　　我国为什么要开办“税延养老险”？这一险种能多大程度利好普通百姓？保险业为此该做好哪些准备？本报记者对此进行了调查。

　　用税收优惠政策，夯实养老体系“第三支柱”

　　居民投保税延养老险时，所缴纳保险费允许税前列支，养老金积累阶段免税，退休后领取养老金时再缴纳

　　推出税延险这项惠民政策，不仅在今年《政府工作报告》中有承诺，事实上也已经在业界论证了10年之久，连续多年成为全国两会热点话题，而今政策终于靴子落地。专家普遍表示，这是我国养老保险体系第三支柱建设向前迈进的一大步。

　　1999年我国60岁以上人口占到总人口的10%。到2017年底，60岁以上的人口达到2.4亿人，占比已经提高到17.3%；65岁以上的人口达到1.58亿人，占比上升到11.4%。老龄化速度之快、规模之大，已成为我国经济社会发展面临的一大新挑战。

　　这么多的老龄人口，养老问题如何解决？目前，中国的养老保险体系有三大支柱：第一支柱是政府“兜底”的基本养老保险，第二支柱是企业年金、职业年金，第三支柱是个人商业保险。专家指出，目前第一支柱基本养老保险费占比达90%，第二、第三支柱保费占比合计10%，明显太单薄。

　　世界银行建议，如果退休后生活水平与退休前相当，养老金的替代率需要达到70%以上。数据显示，目前我国基本养老保险的目标替代率（退休金/退休前工资）在60%左右。

　　也就是说，我们现在的养老保险模式，主要是靠“第一支柱”支撑，可是这个“第一支柱”是政府兜底的基本养老保险，其保障水平跟退休前的工资收入相比有很大“落差”。要弥补这一差距，还需要第二支柱和第三支柱发力。

　　个人税收递延型商业养老保险，是由保险公司等机构承保、运营的一种商业养老保险或养老基金，属于“第三支柱”。居民投保该险种时，所缴纳保险费允许税前列支，养老金积累阶段免税，退休后领取养老金时再缴纳。

　　“以减税促养老”也是国际上的成熟做法。比较典型的是美国的“个人退休账户IRAs”——人们在退休前，定期投资一部分钱进入该账户，缴费和资金收益都可减免税，退休后便能从中领取养老金。截至2014年底，大约34%的美国家庭拥有IRAs账户，资产规模高达7.44万亿美元，占养老金总资产的30.19%，占家庭金融资产的11%。

　　“税延养老金融产品可以与社保体系形成完美互补，为个人提供除了按月领取基础养老金以外的个性化保障选择。”太平洋人寿董事长徐敬惠认为，保险机构不仅能提供税延养老金融产品，根据不同客户的保障需求和健康状况，灵活设计相应产品与之组合，还可以根据客户的身体情况和生命周期变化，灵活调整给付额度和给付方式，提高抵御风险能力，保障个人生活品质。