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[图书]沙安文(Anwar Shah)主编:《预算编制与预算制度》
2019年07月14日 10:23 来源:中国财政经济出版社 作者:沙安文(Anwar Shah)主编 字号

内容摘要:完善的公共部门治理和健全的政府支出有利于经济发展和社会公平特别是有利于穷人和弱势群体,如老年人和妇女。

关键词:

作者简介:

    

  

  书名:预算编制与预算制度

  著者:沙安文(Anwar Shah)主编

  译者:朱光 译

  校译:姜永华

  出版社:中国财政经济出版社

  出版时间:2018年12月出版

  作者简介

  

  目 录

  

  前 言  

  200多年来,西方民主制度中政府结构的制衡体系是政府有效治理的核心,赋予了公民应享有的权利。激励公务员和决策者的动机——公共部门因为其工作所受的表彰与惩罚,都是从国家责任的框架出发。完善的公共部门治理和健全的政府支出有利于经济发展和社会公平特别是有利于穷人和弱势群体,如老年人和妇女。

  然而,很多发展中国家的政府治理体系仍然经常运作不力,存在着寻租和渎职行为、资源分配不当、税收体制效率低下,以及一些关键的公共服务设施质量不高等问题。政府治理不善导致的直接后果是穷人和一些弱势群体(如妇女儿童、少数民族等)无法享受到公共服务。在解决这些普遍关注的问题时,从普通的发展援助团体到世界银行都在不懈努力,希望从世界各地的实践中汲取经验,更清楚地认识哪些措施可以改进公共部门治理,哪些措施不可以,特别是在反腐倡廉和为贫困人口提供服务方面。

  公共部门治理与问责系列丛书从实践出发,为促进公共服务的公平和有效提供,以及强化政府治理中的问责制度,提供了方法和经验,丰富了我们这方面的知识。这套丛书所主张的框架是要创造一个激励环境,并在政府职能部门内外形成一种完善公共治理的压力。这个框架列举了赋予公民对政府治理结果问责的机制,并为如何取得结果导向和审慎的财政管理提供了较为实用的指导。本书列举了对付腐败和渎职的方法,为拓展公共服务领域的几个适用框架提供了理论和实践指导。本书还提出保护穷人、妇女、少数民族和其他弱势群体利益的措施,加强发言权和退出权的制度安排,评价政府公共项目的方法,建立有回应和可问责的政府治理框架,以及财政联邦制和地方政府治理等问题。

  本套丛书将有助于政府官员、发展经济的实践者、学习发展经济的学生以及对发展中国家公共治理感兴趣的人士进行这方面的研究。

  Frannie A. Leautier

  副院长

  世界银行学院

 

  

 

  第一部分 预算及预算制度的开篇

  第一部分叙述了预算编制和预算制度的基础知识,包括预算流程、方法,以及相关的工具和实践。同时,对传统与现代预算编制及会计均做了详述。此外,还对引进公共支出管理及财政问责制方面的财政综合管理信息系统及评估方法的执行事宜进行了讨论。

  NO.1 改善财政绩效的预算制度

  在第一章,Jurgen Hgm认为权力授予的如下两个方面对财政政策的实施尤为重要。要是选民(委托人)及政治家(代理人)之间的委托代理关系:当选政治家可在当选期间抽取税金并将公共资金用于非选民合意的项目上。第二是公共财政的公共池塘问题:政府从一般税收资金中抽取一部分资金用于针对社会个别团体的公共政策。

  NO.2 预算及其覆盖范围

  Salvatore Schiavo- Campo编写的第二章主要涉及预算文件及其范围。财政管理的基本要求是政府行政机构不得从公众处获得资金或进行任何支出,除非有立法机构(作为公民代表机构)的明确同意。因此,预算须是一个社会的经济与社会选择的财务状况反映,必须体现良好治理的所有优点—问责制、透明度、参与性及可预测性。

  NO.3 资本预算:理论与实践

  A. Premchand在第三章中说明了资本预算的原则及实践。Premchand建议在大多数中央政府中资本预算应以转移支付的形式转给自主机构或其他级别的政府;因此资本形成便在接收端发生。在本质上资本预算给预算流程带来了所有的可能性及规范,应以崭新的视角予以关注。

  NO.4 预算方法与实践

  Alta Folscher在第四章中提供了预算编制的方法及实践的指导。公共部门中存在的普遍问题包括:支出机构认为其自身支出太少不能有效影响全局而考虑增加支出的倾向、信息不对称及政治秩序失常等问题。随着时间的流逝预算编制系统、方法及实践逐渐演变出解决这些问题的方法。

  NO.5 绩效预算编制的入门

  An war Shah及Chunli Shen(第五章)提供了绩效预算编制的基础知识,其中记录了绩效预算编制实践及经验教训,提供给未来考虑实施类似改革的国家。shah及Shen得出结论:绩效预算编制是各部委(领域)实施绩效问责制及改善预算透明性的有效工具,但很少与执行中央政策职能的部委,例如财政部或者外交部相关。

  NO.6 公共部门的权责发生制会计:发展中国家应吸取的教训

  在第六章,Paul boothe再次回顾了有关在公共部门中采用权责发生制的讨论,尤其关注为发展中国家的决策者提供指导。在简要回顾了公共部门的收付实现制和权责发生制会计运行状况后,本章讨论工业化国家支持和反对采用权责发生制的观点,并进一步探讨财政规则与会计制度之间的互动,以及为决策者设计的激励措施。

  NO.7 公共部门的作业成本管理

  Gary Cokins在第七章中介绍了作业成本法。作业成本管理(ABC/M)可为更广范围的决策提供宝贵信息包括从外包至经营计划及预算编制。

  NO.8 预算编制及审批

  Salvatore Schiavo- Campo在第八章综述了预算编制及审批方法,并列举了预算在控制支出、根据政府政策进行支出分配、为高效运作提供条件的三个前提条件:(1)中期展望;(2)对于困难选择及折衷的早期决策;(3)流程开始时的严格支出上限。

  NO.9 预算执行

  Daniel Tommasi在第九章中研究了预算执行方法。预算执行是指利用资源以执行预算中的政策的阶段。预算执行程序必须确保符合最初规划要求,但同样必须适应于预算的中途变化,提高运转效率。

  NO.10 发展中国家的自动化公共财政管理

  Stephen B Peterson在第十章中回顾了自动化公共财政管理系统的经验。Peterson展示了埃塞俄比亚的两种结构框架及一个案例研究,主要说明自动化运行的方法。第一种框架主要区分商业流程革新(再造工程)及流程变更。第二种框架主要考虑自动化项目的三种风险因素:范围、计划表及预算。

  NO.11 理想的公共财政管理系统应该是什么样的外观?

  Matthew Andrews在第十一章中为评估一国公共财政管理体系(PEM)提供了一个框架。捐助团体坚定地表明,他们已预先达到了这项要求,并且已经创造出一个能统一人们对公共财政管理过程质量思考的工具:公共支出与财政问责(PEFA)指标。

  第二部分 在发展中国家改革公共支出管理:非洲国家案例

  第二部分主要概述了非洲及战后国家公共支出管理方面的优化及定序问题。此外,还对肯尼亚及南非两个国家的预算编制进行了案例分析。

  NO.12 强化非洲国家的公共支出管理:标准、重点及先后顺序

  Salvatore Schiavo-Campo在第十二章中对非洲加强公共支出管理面临的挑战提出了解决办法。Schiavo- Campo讨论了支出管理各个方面的主要改革重点,从法律组织问题至支出规划及预算编制、预算执行、会计、报告及审计。

  NO.13 战后国家的预算编制

  Salvatore Schiavo-Campo在第十三章中讨论了如何使良好预算编制原则适应战后情况下的特殊问题和现实。非洲及其他地方的经验显示战后预算编制的两个核心要求是:简单及对新过渡政府的有限能力的适应性。

  NO.14 国家案例研究:肯尼亚

  第十四章展示了南非的案例分析。该案例分析评述了早期的改革,但重点集中于对目前预算管理体制的讨论上。强调了在人力资源能力有限、问责制不足同时改革未能迅速解决基本预算系统的具体问题时,改革复杂体系所面临的挑战。

  NO.15 国家案例研究:南非

  第十五章展示了南非的案例分析。从1994年的民主转型起,南非的公共财政管理经历了完整的改革,以针对新的优先事务重新调整支出并克服财政不平衡。改革得以加强主要依赖于:综合、一体化的主线;政治监督及对优先政策的关注;信息的战略利用;激励机制与行为的改变;最大限度减少增量及使基金得到最优策略性再分配。

作者简介

姓名:沙安文(Anwar Shah)主编 工作单位:

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